Deel 2 - kasstromenanalyse

deze houden verband met de commerciële kernactiviteiten van een onderneming
bedrijfsactiviteiten
financiële activiteiten
uitzonderlijke activiteiten

deze houden verband met de aankoop en verkoop van IMVA, MVA en FVA

deze houden verband met het aantrekkenvan kapitaal/inbreng en aflossen van vreemd vermogen/leningen

is een verandering van beschikbare en realiseerbare geldmiddelen op korte termijn als gevolg van een transactie

verschaft inzicht in historische inkomende en uitgaande geldstromen van onderneming

cash inflow

cash outflow

een overzicht van werkelijk ontvangen kasopbrengsten en betaalde kaskosten
kan enkel intern worden toegepast
onmogelijk op basis van informatie uit jaarrekening

operationele kasstroom opgebouwd op basis van resultaat na belastingen en correcties
investeringsstroom en financieringsstroom opgebouwd op basis van mutaties en correcties
op basis van gepubliceerde jaarrekening
er is informatie over twee boekjaren nodig want we bekijken de verandering van ene naar andere jaar

afschrijvingen, waardeverminderingen en voorzieningen

terugname afschrijvingen, terugname waardeverminderingen, terugname of besteding voorzieningen en kapitaalsubsidies

actiefbestanddelen ingezet in bedrijfscyclus onderneming

langlopende en kortlopende financiële schulden

verschil tussen eindsaldo en beginsaldo

veroorzaakt een daling van de operationele kasstroom

veroorzaakt een stijging van de operationele kasstroom

veroorzaakt een stijging van de operationele kasstroom

veroorzaak een toename van de operationele kasstroom

veroorzaakt een daling van de operationele kasstroom

veroorzaakt een daling van de operationele kasstroom

onderneming heeft effectief geldmiddelen overgehouden uit ondernemingsactiviteiten
middelen kunnen worden gebruikt voor financiering investeringen en/of aflossing schulden en/of uitkering wisnt

onderneming genereert geen middelen uit haar dagelijkse activiteiten
bijkomende middelen moeten worden aangetrokken voor financiering investeringen en/of aflossing schulden

hetgeen dat overblijft na kasstroom uit operaties, na vervangings- en uitbreidingsinvestering, om aan vermogenschaffers te betalen